實(shí)際操作做賬步驟

步：先把所有已發(fā)生的取得單據(jù)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制好記賬憑證，這是從

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號(hào)日常

業(yè)務(wù)。

第二步：把

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號(hào)的會(huì)計(jì)憑證（記賬憑證后面要附好原始憑證）審核無(wú)誤，據(jù)以登記賬簿

（先登記日記賬，再登記明細(xì)賬）

第三步：對(duì)賬。

1

、查看是不是有往來(lái)科目要在本月份處理；

2

、查看一下是不是將已銷(xiāo)售的

商品進(jìn)行了成本結(jié)轉(zhuǎn)；

3

、

是不是有已出售或已領(lǐng)用的包裝物和材料；

4

、

看是不是有攤銷(xiāo)的

費(fèi)用要攤銷(xiāo)；

5

、

看是不是有待提的利息等費(fèi)用要計(jì)提到當(dāng)期費(fèi)用中去；

6

、看是不是提取了

折舊；

7

、看是不是有無(wú)形資產(chǎn)要攤銷(xiāo)；

8

、計(jì)算好應(yīng)交未交的增值稅。這些業(yè)務(wù)要會(huì)計(jì)人員

自己制作相應(yīng)的自制原始憑證。

第四步：將第

3

步所做的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)再次登記好賬簿（先登記日記賬，再登記明細(xì)賬，編制

T

字賬后制作科目匯總表，登記好總賬）

第五步：

進(jìn)行月末損溢結(jié)轉(zhuǎn)，

先結(jié)轉(zhuǎn)所有類(lèi)科目到本年利潤(rùn)，

再將所有費(fèi)用類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)

到本年利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后記賬，編制試算平衡表，試算平衡后做本月結(jié)賬。

第六步：編制會(huì)計(jì)報(bào)表和國(guó)稅及地稅的稅務(wù)申報(bào)表。

出納的定義（結(jié)合出納票據(jù)來(lái)講解）

出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場(chǎng)合有著不同涵義。從這個(gè)角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。

出納工作，顧名思義，出即支出，納即。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。

簡(jiǎn)單的說(shuō),在企業(yè)里,出納就是負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的和支出的工作,是一項(xiàng)很具體的工作。各銀行的儲(chǔ)蓄、結(jié)算等窗口的工作也屬于這個(gè)范疇。而從事這項(xiàng)工作的人員稱(chēng)為:出納人員或出納員。

出納的基本工作流程

出納工作的具體內(nèi)容（1）貨幣資金核算

1. 1

   ①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

2. 2

   ②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

3. 3

   ③登記日記賬，日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

4. 4

   ④保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保險(xiǎn)柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

5. 5

   ⑤保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。

6. 6

   ⑥復(fù)核憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。認(rèn)真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛、貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。